Novedades en la Declaración de la Renta 2023-2024: plazos, deducciones y autónomos

El plazo para presentar la Declaración de la Renta este 2024 comenzará en menos de una semana. El próximo miércoles, 3 de abril, se iniciará el periodo para realizar el trámite con el que los contribuyentes deberán ajustar sus cuentas del IRPF con Hacienda, el cual se extenderá hasta el 1 de julio de 2024.

Hacienda ha incrementado de 14.000 a 15.000 euros el mínimo exento de declarar en la Declaración de la Renta 2024. Los contribuyentes que están obligados a presentar la Declaración de la Renta son las siguientes:

• Ingresos anuales a partir de 22.000 euros, tanto los residentes en España como los que residen en el extranjero, pero que reciben sus ingresos procedentes de un pagador residente en suelo español.
• Si la pensión de jubilación supera los 22.000 euros anuales, el jubilado está obligado a realizar la Declaración de la Renta 2024, aunque se trate de una prestación pasiva.
• Rentas procedentes de dos o más pagadores que sumen más de 15.000 euros, siempre que los ingresos procedentes del segundo y siguientes pagadores superen los 1.500 euros.

Novedades en la Declaración de la Renta 2023-2024

La Agencia Tributaria incluye cada año novedades fiscales que los contribuyentes deberán tener en cuenta en su Declaración de la Renta. En 2024 deberán presentar su información fiscal referida al año anterior.

Las novedades de la campaña de la Declaración de la Renta son las siguientes:

Maternidad

• Las madres con hijos menores de tres años podrán aplicarse una deducción de hasta 1.200 euros por hijo, con independencia de si están trabajando o cobrando el paro.
• La deducción también se aplica por los hijos adoptados y tutores con custodia exclusiva del hijo en caso de la muerte de la madre.

Planes de pensiones

Las deducciones por aportaciones a los planes de pensiones también ha sufrido cambios: el límite de deducción se aumenta hasta los 8.500 euros.

Coches eléctricos

• Para los propietarios que haya comprado un coche eléctrico en 2023 la deducción máxima será del 15% sobre una base de deducción máxima de 20.000 euros.
• Asimismo, el contribuyente se podrá desgravar hasta un 15% por la instalación de un punto de recarga sobre una base de deducción máxima de 4.000 euros.

Estas deducciones también se aplicarán en 2024.

Obras de eficiencia energética en viviendas

Las obras para reducir la demanda de calefacción o refrigeración se deben realizar en la vivienda habitual del contribuyente o cualquier otra de su titularidad que tuviera arrendada para su uso como vivienda o en expectativa de alquiler, siempre que, en este último caso, la casa se alquile antes de 31 de diciembre de 2025. La Agencia Tributaria aclara que las obras realizadas en plazas de garaje, trasteros, jardines, parques, piscinas e instalaciones deportivas y otros elementos análogos, ni en la parte de la vivienda que afecte a una actividad económica, no tienen derecho a deducción en la Declaración de la Renta.

• Hacienda da derecho a una reducción del 20% sobre un máximo de 5.000 euros por obras (desde el 6 de octubre de 2021 hasta el 31 de diciembre de 2024) en la vivienda para reducir la demanda de refrigeración y calefacción al menos un 7%.
• Por otro lado, hay una deducción del 40% (por un máximo de 7.500 euros) en obras realizadas en el periodo comprendido entre el 6 de octubre de 2021 y el 31 de 2024. Se trata de actuaciones para mejorar la eficiencia energética de los edificios al menos un 30% y subir la calificación energética hasta A o B.
• Si un edificio mejora su calificación energética la deducción máxima será del 60% y hasta 5.000 euros por vivienda de un máximo de 15.000 euros en total. La comunidad de propietarios deberá realizar las obras entre el 6 de octubre de 2021 y el 31 de diciembre de 2025 y los periodos impositivos a aplicar esa deducción son los de 2021, 2022, 2023, 2024 y 2025.

Donativos a ONG

• Si durante 2023 hemos donado, por ejemplo, 1.000 euros anuales a una ONG, los primeros 150 euros tienen una deducción del 80% en la Declaración de la Renta que presentemos en 2024, mientras que los 850 euros restantes, la desgravación es del 35%.

Autónomos

Los trabajadores por cuenta propia o autónomos están obligados a presentar su Declaración de la Renta este 2024 referida al ejercicio fiscal de 2023, con independencia de sus ganancias y pérdidas.

• Los gastos de difícil justificación tendrán más deducción, ya que esta se eleva al 7% (para autónomos de actividades profesionales no empresariales) y un máximo de 2.000 euros.
• Por otro lado, se duplica la deducción general -hasta el 10%- por el rendimiento neto de estimación objetiva.

Inversión en empresas

Hasta el 50% es la deducción por invertir en empresas de nueva o reciente creación.

Plazos para realizar la Declaración de la Renta

La Agencia Tributaria ha establecido los siguientes plazos que deberás cumplir de forma obligatoria si no quieres ser sancionado a la hora de presentar la Declaración de la Renta este 2024, que se debe realizar únicamente por Internet a través de Renta WEB:

Presentación de la Declaración de la Renta:

• Del 3 de abril al 1 de julio de 2024

Declaración de la Renta 2024: guía completa para no perderte ni un euro

Si necesitas ayuda personalizada:

• Por teléfono: cita del 29 de abril al 28 de junio por Internet o en los teléfonos: 91 535 73 26 / 901 12 12 24 (servicio automático 24 horas) y 91 553 00 17 / 901 22 33 44 (atención personal lunes a viernes de 9 a 19 horas). La Agencia Tributaria te llamará del 7 de mayo al 1 de julio.
• En las oficinas: cita del 29 de mayo al 28 de junio por Internet o en los teléfonos: 91 535 00 17 / 901 22 33 44 (atención personal lunes a viernes de 9 a 19 horas). La Agencia Tributaria te atenderá del 3 de junio al 1 de julio.

La Agencia Tributaria ofrece estos servicios a los contribuyentes:

• Con rentas del trabajo hasta 65.000 euros anuales o rentas del capital mobiliario hasta 15.000 euros anuales.
• Con actividades económicas en estimación objetiva.
• Con hasta dos transmisiones de bienes no adquiridos por herencia o donación.
• Con alquileres (hasta dos inmuebles o dos contratos).

Plazos y fechas límites si la Declaración de la Renta 2024 te sale a ingresar

Si la Declaración de la Renta te sale a ingresar, podrás domiciliar el pago hasta el 26 de junio de 2024 o, en su defecto, obtener una carta de pago en el momento de su presentación que te permitirá ingresar el importe resultante.

A través del Servicio de tramitación del borrador/declaración de la Agencia Estatal de Administración Tributaria, podrás obtener un documento para su ingreso en la entidad colaboradora que deberás imprimir y acudir a una entidad financiera para realizar el pago.

Campaña de la Renta 2023-2024: cómo descargar tus datos fiscales para presentar el borrador

Fraccionamiento del pago en dos plazos: cómo hacerlo

La Agencia Tributaria ofrece a los contribuyentes la posibilidad de fraccionar el pago, sin interés ni recargo alguno, el importe de la deuda tributaria resultante de su Declaración de la Renta, en dos partes:

• La primera, del 60% su importe, en el momento de presentar la declaración.
• La segunda, del 40% restante, hasta el 5 de noviembre de 2024, inclusive.

Si no realizas el 60% del importe de la deuda tributaria resultante de la autoliquidación, la Agencia Tributaria iniciará el periodo ejecutivo por la totalidad del importe a ingresar resultante de la autoliquidación.

Los contribuyentes que domicilien el pago del primer plazo podrán domiciliar el segundo plazo hasta el 30 de septiembre de 2024 y si no domicilian el primero podrán domiciliar el segundo hasta el 1 de julio de 2024.

En el caso de los contribuyentes que, al fraccionar el pago, no domicilien el segundo plazo en entidad colaboradora, deberán efectuar el ingreso de dicho plazo hasta el día 5 de noviembre de 2024, inclusive, mediante el modelo 102.